Lijfrente afkopen

Wat u met uw lijfrente kan of moet, hangt af van het feit of u een oud- of nieuw regime polis hebt. Oud-regimepolissen zijn grofweg van voor 1992 afgesloten en nieuw-regimepolissen van daarna. Hebt u een oud-regime polis, dan mag u zelf bepalen wanneer u de som van uw lijfrente omzet in een uitkerende lijfrente. Tot die tijd ‘parkeert’ u na de einddatum (expiratiedatum) uw lijfrentesom. Ook mag u de lijfrentesom in een keer afkopen zonder boete (u bent hierover wel inkomstenbelasting verschuldigd).

Bij nieuw-regimepolissen moet u de lijfrentesom binnen vijf jaar na de eerste AOW hebben omgezet in een uitkerende polis. Wilt u de polis afkopen dan betaalt u inkomstenbelasting in het hoogste tarief én een revisierente van 20 procent. Deze revisierente bent u alleen dan niet verschuldigd als uw polis in 2018 minder waard is dan € 4.351 en als dit de enige polis is die u bij deze verzekeraar hebt.
Voor zowel oud- als nieuw regime polissen geldt dat u ze tenminste in vijf jaar moet laten uitkeren.

Hebt u in het verleden geen fiscaal voordeel gehad van de inleg van uw premie lijfrente, dan geeft u de waarde van uw lijfrentesom op in box 3 en bent u er dus ook geen inkomstenbelasting in box 1 over verschuldigd. Maar let op, aan u is de bewijslast dat u geen aftrek hebt genoten. Bewaar dus als u nu zonder fiscaal voordeel een koopsompolis of lijfrenteverzekering koopt uw belastingaangiftes goed. De waarde van uw polis telt net als bij lijfrentepolissen waarbij wel fiscaal voordeel was niet mee als vermogen in box 3 tot het moment van uitkeren.
 
Nico van Scheijndel werkt als juridisch/fiscaal adviseur voor onder andere de Plustelefoon. Daarnaast houdt hij zich met name bezig met de afwikkeling van nalatenschappen, als executeur, boedelgevolmachtigde of adviseur vanuit zijn bedrijf Akto, uw erfcoach en meer www.akto.nu. Nico van Scheijndel is medeauteur van de almanak Erven en Schenken van Plus Magazine.