Ik probeer een vriendin van mij te helpen met het maken van de aangifte erfbelasting naar aanleiding van het overlijden van haar man. Kunt u mij zeggen voor welke waarde de inboedel moet worden opgegeven in deze aangifte? Mijn vriendin denkt zelf dat ze hiervoor de verzekerde waarde moet gebruiken.
Vaak denken erfgenamen dat ze in de aangifte erfbelasting de inboedel moeten opgeven voor de waarde die vermeld staat in de polis van de inboedelverzekering. Volgens de Successiewet moeten de meeste goederen uit een nalatenschap echter in aanmerking worden genomen naar hun waarde in het economische verkeer. Dit is in elk geval zo voor de waarde van de inboedel.
Een zeer formele omschrijving van de waarde in het economisch verkeer is: “de waarde die zou kunnen worden verkregen op het meest geschikte tijdstip, na de beste voorbereiding en door de meest biedende koper”.
In de praktijk werkt dit meestal net iets anders. U kunt de waarde opgeven die een ander (formeel: de hoogste bieder) hiervoor over heeft. Ik weet niet of u wel eens een opkoper langs heeft gehad, maar de ervaring leert dat deze – uitzonderingen daargelaten – vaak nog geld toe wil hebben om de inboedel mee te nemen. U zult begrijpen dat de waarde van een inboedel dan ook meestal niet zo veel is, behalve als het bijvoorbeeld gaat om een bijzonder stuk kunst, antiek of dure sieraden.
N.B. Deze waarde (in het economisch verkeer) is bijna altijd behoorlijk veel lager dan de verzekerde waarde. U verzekert namelijk het bedrag dat nodig is om de inboedel opnieuw aan te schaffen.
N.B. Niet alle zaken in een nalatenschap moeten voor deze waarde in het economisch verkeer worden opgenomen. Voor bijvoorbeeld de woning kijkt men naar de WOZ-waarde.
Nicole Goud is fiscalist en jurist met jarenlange ervaring in m.n. de belastingadvieswereld (sinds 1987). Tot voor kort was zij werkzaam bij een opleidingsbedrijf voor financiële dienstverlening waar zij lesmateriaal schreef en ontwikkelde voor o.a. banken, verzekeringsmaatschappijen, accountants en financiële planners op juridisch en fiscaal gebied. Sinds kort is zij eigenaar van Akto, uw erfcoach en meer.