Mijn vader is vorig jaar overleden en hij heeft een groot bedrag als legaat toebedeeld aan mijn twee kinderen met een BEM-clausule. Mijn kinderen kunnen dus niet aan hun geld op de rekening komen, maar ik ook niet. Moet ik dit geërfde bedrag van mijn kinderen toch opnemen in mijn aangifte inkomstenbelasting?
BEM staat voor Belegging Erfenis en andere gelden Minderjarigen. Met een BEM-clausule kunnen minderjarige kinderen tot hun 18e jaar niet aan het geld op hun rekening komen. Ook u als ouder mag geen geld opnemen van deze rekening, anders dan met toestemming van de kantonrechter (onder voorwaarde.
Voor de vermogensrendementsheffing (box 3) moet u het totaal aan van uw bank- en spaartegoeden op 1 januari van het jaar van aangifte aangeven. Hieronder valt voor een ouder ook het vermogen van zijn/haar minderjarige kinderen. Ondanks dat u bij een BEM-rekening niet aan dit spaargeld mag komen, vormt dit geen uitzondering hierop. U moet er dus gewoon belasting over betalen zodra uw totale vermogen boven de heffingsvrije grens van €30.846 (2020) uitkomt. Voor fiscale partners ligt die grens op €61.692.
Een schrale troost: spaargeld op een rekening met een BEM-clausule hoeft niet bij het vermogen van de ouders te worden geteld voor de vermogenstoets voor de huur- en zorgtoeslag.
N.B. Omdat uw vader na 1 januari 2019 is overleden telt dit vermogen nog niet meer voor uw aangifte inkomstenbelasting 2019.
