Ik ben alleenstaande en heb geen kinderen. Van een kennis heb ik begrepen dat mijn erfgenamen veel meer erfbelasting moeten betalen dan zijn kinderen. Is daar wat aan te doen?
Het klopt dat niet-kinderen een hoger tarief erfbelasting betalen en dat hun vrijstelling erfbelasting veel lager is dan die van kinderen of kleinkinderen. Een kind of kleinkind heeft in 2017 een vrijstelling van € 20.209 per persoon en alle anderen slechts € 2.129. Het tarief is voor kinderen 10 procent voor de eerste € 122.269; kleinkinderen betalen tot dat bedrag boven de vrijstelling 18 procent en alle anderen 30 procent. Erft een kind meer dan € 122.269 boven de vrijstelling, dan is over het meerdere 20 procent erfbelasting verschuldigd, kleinkinderen betalen 36 procent en alle anderen 40 procent. Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI) en Sociaal Belang Behartigende Instellingen (SBBI) zijn vrijgesteld van erfbelasting.
Het is veel erflaters zonder kinderen een doorn in het oog dat hun erfgenamen veel meer erfbelasting betalen dan kinderen over de erfenis van hun ouders. Vooral omdat het niet hebben van kinderen niet altijd een keuze is geweest en omdat ze dierbaren hebben die ze hun erfenis best gunnen, zoals ouders hun kinderen de erfenis gunnen.
Voorkomen of reduceren van erfbelasting is echter niet eenvoudig. De meest gebruikte methode is om vooral veel en veelvuldig te schenken. Op die manier is jaarlijks niet veel vrij van schenkbelasting te schenken (€ 2.129 per persoon/(echt)paar in 2017), maar het is tenminste vrij. Hebt u veel weg te schenken: maak dan de groep van personen die u schenkt groter. Vanaf 2017 hebt u bovendien de gelegenheid om vrij van schenkbelasting tot € 100.000 te schenken aan personen die tussen de 18 en 40 jaar oud zijn en die de schenking gebruiken voor de eigen woning. De vrijstelling mag u over drie jaar uitsmeren zolang de ontvanger aan de voorwaarden blijft voldoen.
Tenslotte kunt u natuurlijk aan goede doelen schenken, u voorkomt dan de erfbelasting volledig. Is een algemeen doel u te algemeen, overweeg dan een eigen goed doel te maken; dat kan bij leven en zelfs per testament. Voor een meer persoonlijk advies kunt u terecht bij bijvoorbeeld notarissen of financieel planners met verstand van erfbelasting of natuurlijk de Plustelefoon.
Nico van Scheijndel werkt als juridisch/fiscaal adviseur voor onder andere de Plustelefoon. Daarnaast houdt hij zich met name bezig met de afwikkeling van nalatenschappen, als executeur, boedelgevolmachtigde of adviseur vanuit zijn bedrijf Akto, uw erfcoach en meer www.akto.nu. Nico van Scheijndel is medeauteur van de almanak Erven en Schenken van Plus Magazine.
