Vraag van de week
Mijn man is enkele jaren geleden zonder het maken van een testament overleden. Uit een eerdere relatie heeft hij twee kinderen. Met hen was de relatie nooit echt goed, maar nu hun vader is overleden, zeuren ze altijd over hun erfenis en dat ik ze die eigenlijk moet uitbetalen. Moet ik dat en als ik dat doe, hoeveel moet ik ze dan uitbetalen. Ik ben 72 jaar en ze hebben ieder €30.000 tegoed.
Omdat uw man geen testament had, hebben u en zijn kinderen volgens de wettelijke regels geërfd. Dat betekent dat u als langstlevende echtgenoot de beschikking krijgt over de nalatenschap van uw man en de kinderen een niet-opeisbare vordering op u. Die niet-opeisbare vordering is pas opeisbaar na uw overlijden of wanneer u failliet gaat of in surseance van betaling wordt gesteld. De kinderen van uw man moeten dus geduld hebben totdat een van deze drie opeisbaarheidsgronden zich voordoet.
Wanneer u de kinderen eerder wilt uitbetalen om van het gezeur af te zijn, kunt u de regels gebruiken die de fiscus ook gebruikt om de waarde van de erfenis te bepalen. De fiscus bepaalt de waarde van de nalatenschap die de kinderen fiscaal erven op grond van de tijd dat ze op hun erfenis moeten wachten zonder dat ze daar een vergoeding (rente) voor krijgen.
De fiscus heeft daar een tabel met vermenigvuldigfactoren voor opgesteld. De vermenigvuldigingsfactor die bij de leeftijd van 72 jaar hoort, is 7. Deze vermenigvuldigt u met 6%; de waarde van het vruchtgebruik is daarbij 7 x 6% = 42%. De waarde van het bloot eigendom – de contante waarde – die u de kinderen zonder fiscale problemen kunt uitbetalen is 58%. Dat wat u de kinderen kunt uitbetalen is dan €30.000 x 58% = €17.400.
Keert u het hele bedrag van € 30.000 uit dan schenkt u feitelijk het bedrag gedurende de jaren waarin u hiervan zelf nog gebruik had kunnen maken en is over deze waarde mogelijk schenkbelasting verschuldigd. Deze waarde is in uw geval €30.000 - €17.400 = €12.600. Aangezien de vrijstelling schenkbelasting in 2021 €6.604 is, is dan over €5.996 schenkbelasting verschuldigd van 10% = € 600.
Keert u de erfenis van de kinderen nu uit, dan heeft die erfenis nu een fiscale en contante waarde van €17.400. Keert u het geheel bedrag uit dan moeten de ontvangers aangifte schenkbelasting doen over het deel boven de € 17.400. De erfenis nu al onverplicht uit keren, kost u veel beschikbaar geld, maar daarna bent u vrij van ze.
Nico van Scheijndel werkt als juridisch/fiscaal adviseur voor onder andere de Plustelefoon. Daarnaast houdt hij zich met name bezig met de afwikkeling van nalatenschappen, als Register Executeur, boedelgevolmachtigde of adviseur vanuit zijn bedrijf Akto, uw erfcoach en meer. Nico van Scheijndel is medeauteur van de almanak Erven en Schenken van Plus magazine.
