Nadat de dochter van mijn enige zus was overleden, heb ik - omdat mijn zus ook niet meer leefde - haar zoon zijn verdere leven opgevoed alsof het mijn eigen kleinkind was. Zijn vader was al bij de geboorte ervandoor gegaan. Omdat ik zelf geen kinderen heb, wil ik hem alles nalaten wat ik heb. Kunt u mij zeggen of hij hier veel erfbelasting over verschuldigd is? Omdat ik hem altijd als mijn kleinzoon heb beschouwd, vind ik eigenlijk dat het tarief voor kleinkinderen ook voor hem zou moeten kunnen gelden.
Helaas moet ik u teleurstellen. Voor de fiscus telt bij een erfenis de bloedlijn en niet de praktijk. In een recente uitspraak van het Hof Den Haag is dit weer eens bevestigd. Ondanks dat in die situatie de erflater een achternichtje altijd had opgevoed alsof het haar kleinkind was, kreeg de inspecteur gelijk in zijn standpunt dat slechts de feitelijke bloedlijn van belang is. Hierdoor heeft deze inspecteur volgens het Hof de erfenis van het achternichtje terecht belast tegen het hoge derdentarief, namelijk 30%/40% in plaats van het tarief voor kleinkinderen van 18%/36%. En is de lage vrijstelling voor derden van €2.147 in plaats van de hogere vrijstelling voor de erfbelasting van €20.371 van toepassing. Dat het achternichtje en erflaatster de relatie beschouwden als één van oma en kleinkind, doet hieraan niet af.
Nu weet ik niet om wat voor bedragen het gaat bij u en hoe oud uw achterneef is, maar misschien kunt u nog iets met de hoge schenkingsvrijstelling van €100.800 (2018) voor de eigen woning. Door nu (onbelast) te schenken, kunt u uw nalatenschap verkleinen. Ik weet natuurlijk niet of u dit geld kunt missen maar het is namelijk (onder voorwaarden) aan iedereen toegestaan om dit bedrag vrijgesteld voor de schenkbelasting aan een derde (tussen de 18 en 40 jaar) te schenken mits dit o.a. gebruikt wordt voor de aankoop van een eigen woning of de aflossing van de hypotheek. Klik hier voor meer informatie >>
